现金流量表自动生成模板2023年 现金流量表自动生成模板

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【资料图】

1、现金流量表编制口诀 　　①看到收入找应收，未收税金分开走 　　②看到成本找应付，存货变动莫疏忽 　　③有关费用先全调，差异留在后面找 　　④财务费用有例外，注意分出类别来 　　⑤所得税直接转 ，营业外去找固定资产 　　⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 　　⑦为职工支付的单独处理。

2、 　　每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。

3、第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。

4、 　　未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。

5、 　　简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金 ”的处理时， 　　i） 借： 经营活动现金流量一 销售商品收到的现金 　　应收账款（借方或贷方） 　　贷： 主营业务收入 　　应收票据 　　应交税金 　　ii） 对贴现息处理 　　借： 财务费用 　　贷： 经营活动现金流量- 销售商品的收到现金 　　例如：应收票据发生额10万元（假如 3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。

6、但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。

7、 　　贴现时：借：财务费用 1万 作现金流量表时： 　　借：银存 9万 财务费用1万 　　贷：应收票据 10万 　　经营活动现金流量 1万 　　iii） 对应交税金的调整 　　借：经营活动现金流量 　　贷：应交税金 　　第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”-告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初 ，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整 . 　　第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。

8、而后面把6项内容仅调回来。

9、 　　这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费 （营业费用无任何调整） 　　第④句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息 . 　　第⑤句“所得税直接结转，营业外找固定资产” 所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。

10、 　　第⑥句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了 　　借：经营活动现金流量- 支付的其他与经营活动有关的现金 　　贷：坏账准备，累计折旧，无资摊销费等 　　第⑦句 支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。

11、总的来说，有三项需要注意的。

12、 　　① 在进行“销售商品收到的现金 ”核算时，需调整2项内容。

13、财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金 　　②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。

14、累计折旧 ，应付工资，应付福利费，待摊费用， 应交税金（进项税额）。

15、 　　③ 在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。

16、坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

17、 　　掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了，其他内容都是很容易操作的。

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